Votre client a déclaré la rétention de vos factures ?

• Lorsque nous sommes indépendants, en règle générale, nous devons appliquer la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les factures que nous établissons à d'autres entreprises.
• C'est votre client qui doit effectuer ce versement au Trésor au titre de retenues professionnelles.

Lorsque nous sommes indépendants, en règle générale, nous devons appliquer la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les factures que nous établissons à d'autres entreprises. Ce montant est une avance qui est versée au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Trésor et qui sera prise en compte dans la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais, même si c'est vous qui payez ce montant, C'est votre client qui doit effectuer ce dépôt au Trésor pour les retenues professionnelles.

Il existe cependant des situations incontrôlables dans lesquelles les clients ne déclarent pas correctement la retenue correspondante. Ces cas sont généralement fréquents lors de l’émission des factures en fin d’année. Il est donc pratique de connaître toutes les circonstances juridiques actuelles et les procédures disponibles pour régulariser cette situation, dans le cas où les clients n'auraient pas correctement effectué leur retenue à l'impôt sur le revenu.

Options pour régulariser les retenues

Il est important de mentionner que le client a toujours l'obligation d'effectuer le paiement correspondant à la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 111) dans le délai et selon les modalités fixés par la législation fiscale. Ce processus est essentiel pour garantir le bon fonctionnement du système fiscal et pour que tant le contribuable que l’État respectent leurs obligations respectives.

Toutefois, dans les cas où cette rétention n'a pas été effectuée, deux cas de figure se présentent :

A) Faire une déclaration complémentaire via le formulaire 111

Les clients auront la possibilité de produire une déclaration supplémentaire pour inclure la partie retenue qui a été omise. Cette option est fortement recommandée si l’oubli est détecté dans un délai raisonnable et avec quelques jours de retard. Faire une déclaration complémentaire est donc une solution efficace et évite des problèmes supplémentaires.

Si le client se rend compte de l'erreur, sans demande du Trésor, il doit la présenter dans les plus brefs délais. De cette façon, seuls les suppléments suivants seront ajoutés au montant que vous saisirez :

• En moins de trois mois : 5 % en supplément
• Entre trois et six mois : supplément de 10 %
• Entre six et douze : 15 % en supplément
• En plus de douze mois : supplément de 20 %

Si en revanche l’administration fiscale en prend connaissance au préalable, vous vous exposez à une sanction dont le fondement sera le suivant :

• Infraction mineure : pénalité de 50 % de ce qui n'a pas été inscrit
• Infraction grave : pénalité de 100 %
• Infraction très grave : sanction de 150 %

B) Déclarer la retenue à la source dans la déclaration suivante de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Si le client ne soumet pas la déclaration complémentaire dans le délai imparti, il peut choisir d'inclure ce type de retenue dans la prochaine déclaration de revenus. Cette option Ce n'est pas le plus recommandé à faire, car cela peut être considéré comme improvisé. Bien qu’il ne soit pas gravement nocif, il est préférable de l’éviter.

Responsabilité du bénéficiaire de la retenue

Dans les deux scénarios décrits ci-dessus, l'émetteur de la facture n'a aucune responsabilité ni pénalité, mais en tant que bénéficiaire de la retenue, dans la déclaration fiscale, il est obligatoire de déclarer le montant total de tous les revenus et retenues perçus, indépendamment du qu'elles coïncident ou non avec les données fiscales émises par le client. Ne pas le déclarer pourrait entraîner de graves problèmes avec le Agence Tributaire et, par conséquent, la documentation exigée par le Trésor devra être présentée en cas de divergence.

Dans les cas où le Trésor vérifie les différences entre le montant total des retenues déclarées dans la déclaration de revenus de l'entrepreneur et les données dont il dispose sur les clients, une vérification préalable des données sera effectuée.

Par conséquent, la mesure idéale pour éviter ces problèmes futurs est d’informer les clients en fin d’année des retenues qu’ils ont subies tout au long de l’année. De cette manière, si une erreur ou un retard est détecté, la rectification peut être soumise via le formulaire 190.

En conclusion, il est très important de toujours respecter toutes les obligations du Trésor pour être à jour sur le plan juridique et éviter de futurs problèmes fiscaux. Si un client oublie de déclarer votre retenue, il existe des possibilités pour régulariser la situation, comme faire une déclaration complémentaire ou inclure la retenue dans la prochaine déclaration de revenus. Cependant, il est essentiel de communiquer avec les clients en fin d'année pour s'assurer que toutes les retenues ont été correctement déclarées.