Enfrentarse a un impago es una de las situaciones más difíciles para autónomos y pymes, especialmente cuando el IVA de esa factura ya se ha abonado a Hacienda. Afortunadamente, es posible reclamar la devolución del IVA, siempre que se cumplan ciertos requisitos y se siga el proceso adecuado.
Plazo para la reclamación de facturas impagadas
Es esencial conocer el plazo, para reclamar la recuperación del IVA de una factura impagada. Según el Código Civil (artículo 1.964), el plazo máximo para realizar esta reclamación es de 5 años desde el impago. Este periodo permite iniciar el trámite de recuperación del IVA, aunque es recomendable detectar y documentar los impagos con la mayor rapidez posible.
Requisitos para recuperar el IVA de una factura no cobrada
La Agencia Tributaria establece cuatro requisitos para que los autónomos y pymes puedan reclamar el IVA de facturas no cobradas:
- Debe haber transcurrido un mínimo de 6 meses desde el impago.
Para solicitar la recuperación del IVA, deben haber pasado al menos 6 meses desde la fecha del impago (o 1 año en el caso de grandes empresas). Antes de este plazo, se considera que la deuda es cobrable y, por tanto, no es posible tramitar la devolución del IVA. - Registrar el impago en el libro de ingresos y gastos.
Para demostrar la situación de morosidad, es fundamental que el impago esté correctamente registrado en el libro de ingresos y gastos. Mantener estos registros al día es esencial para solicitar la devolución del IVA y demuestra que se lleva un control riguroso de la contabilidad. - Cumplir con los umbrales mínimos de importe impagado.
El valor de la factura también influye en la reclamación. Si el destinatario de la factura es un consumidor final, la base imponible de la factura debe ser de al menos 50 euros. Sin embargo, no hay límite de importe cuando el cliente es otra empresa o un autónomo. - Demostrar que se ha reclamado el pago por las vías correspondientes.
Es obligatorio demostrar que se han realizado las gestiones necesarias para recuperar la deuda, como una reclamación formal o un requerimiento notarial, o bien iniciar el proceso judicial. Sin estos justificantes, Hacienda no permitirá la recuperación del IVA de la factura impagada.
Pasos para recuperar el IVA de una factura impagada
Una vez confirmado que se cumplen con los requisitos, se puede proceder a la recuperación, pero antes hay que seguir los siguientes pasos:
- Emitir una factura rectificativa. La factura rectificativa es una versión modificada de la factura original, en la que el importe del IVA es negativo. Este documento indica la necesidad de ajustar el IVA ya pagado debido al impago.
- Declarar la factura rectificativa en el modelo 303 de IVA. Al presentar el modelo 303 de autoliquidación de IVA, se debe incluir el importe negativo de la factura rectificativa. Esto permitirá que se refleje la devolución del IVA.
- Guardar toda la documentación relacionada con la reclamación. Hay que conservar los justificantes de reclamación de pago y la factura rectificativa, así como toda la documentación que pueda ser requerida en caso de revisión. Esto incluye la evidencia de los intentos de cobro y la documentación que respalde el registro del impago en el libro de ingresos y gastos.
Herramienta complementaria: salud empresarial
Para autónomos y pymes, gestionar y prevenir la morosidad puede ser tan importante como recuperarse de ella. En este sentido, la herramienta Salud Empresarial es un recurso valioso para evaluar la situación financiera del negocio y mejorar su liquidez y resiliencia. Este cuestionario, que se completa en solo 15 minutos, permite obtener un análisis detallado en áreas clave:
- Finanzas y gestión económica
- Planificación y control
- Relaciones comerciales (clientes y proveedores)
- Recursos humanos, familia y vida personal
- Apoyo y asesoramiento legal
- Redes sociales y comercio electrónico
El informe resultante ofrece recomendaciones específicas y una visión clara del estado financiero de la empresa, ayudando a identificar posibles áreas de riesgo para evitar futuros impagos.
Recuperar el IVA de una factura impagada es un proceso que, aunque complejo, está al alcance de cualquier autónomo o pyme siempre que se cumplan los requisitos. La clave está en detectar los impagos a tiempo, mantener la contabilidad al día y documentar cada paso de la reclamación. Con herramientas como Salud Empresarial, los negocios pueden además prevenir situaciones de morosidad y fortalecer su estructura financiera.
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